個人入息稅報稅季來臨！避坑指南，讓你輕鬆搞定報稅大小事

報稅前準備：資料整理與文件收集

每逢報稅季節，許多納稅人總會手忙腳亂地翻箱倒櫃尋找相關文件。其實只要建立系統化的準備流程，就能讓報稅工作事半功倍。首先，收入證明文件的收集應涵蓋所有來源，包括受雇收入所需的全年糧單（Form IR56B）、若從事兼職或自由職業的業務收入記錄、銀行存款利息結算單、股息收入憑證、物業租金收入合約及收款記錄等。根據香港稅務局規定，納稅人須如實申報所有收入來源，漏報可能面臨罰款甚至刑事責任。

在免稅額與扣除額證明文件方面，需特別注意：已婚人士應備妥結婚證書正本或核證副本，申請子女免稅額需準備子女出生證明，供養父母或祖父母免稅額則需要受養人的香港身份證副本及住址證明。近年新增的自願醫保計劃保單、合資格年金保費及強積金自願性供款，都需保留全年繳費記錄。此外，認可慈善捐款收據應註明慈善機構名稱及稅務局檔案編號，單次捐款金額需超過100港元且全年總額不少於100港元方可扣減。

個人資料核對是常被忽略卻至關重要的一環。納稅人應確認稅務編號、姓名拼寫、通訊地址等基本資料是否正確，若過去一年曾更改個人狀況（如婚姻狀況、住址、受養人數目變動）都需及時向稅務局更新。建議可預先下載稅務局的「稅務易」手機應用程式，透過電子方式管理個人稅務檔案，既能即時查閱資料，也能避免紙本表格寄失的風險。

必備文件檢查清單

• 身份證明文件（香港身份證副本）
• 全年收入記錄（糧單、業務帳目、利息結算單）
• 免稅額證明文件（結婚證書、子女出生證明、供養父母證明）
• 扣除額證明（強積金供款記錄、醫保保單、捐款收據）
• 往年評稅通知書（供參考對照）

個人入息稅計算步驟：一步一步教你算

香港的計算採用累進稅率與標準稅率兩種方式，納稅人可選擇對自己較有利的計稅方法。首先，計算應課稅總收入時需合併下列五類收入：薪俸收入、物業租金收入、業務盈利、薪俸退休金及利息收入。值得注意的是，某些收入如香港政府發行的債券利息、在港存款利息等可獲豁免徵稅。

接下來是計算免稅額與扣除額總額。2023/24課稅年度的基本免稅額為132,000港元，已婚人士若配偶無收入可申請264,000港元免稅額。子女免稅額每名120,000港元，若子女於年度內出生可獲額外120,000港元免稅額。供養父母免稅額根據父母年齡及是否同居，金額由25,000至50,000港元不等。扣除額方面，強積金強制性供款最高可扣除18,000港元，自願醫保計劃保費每名受保人扣除上限8,000港元，合資格年金保費及強積金自願性供款合共最高扣除60,000港元。

計算應課稅淨收入時，從應課稅總收入減去免稅額及扣除額總和即可得出。最後根據2023/24年度累進稅率計算應繳稅款：首50,000港元稅率2%、次50,000港元稅率6%、再次50,000港元稅率10%、最後50,000港元稅率14%，其餘餘額稅率17%。但需注意，按標準稅率計算的稅款不得超過總收入扣除扣除額後的15%。舉例說明：若單身納稅人年收入400,000港元，強積金供款15,000港元，無其他扣除額，其應課稅淨收入為400,000 - 132,000 - 15,000 = 253,000港元，按累進稅率計算稅款為50,000×2% + 50,000×6% + 50,000×10% + 103,000×14% = 28,920港元。

2023/24課稅年度免稅額一覽表

常見報稅錯誤與解決方法

漏報收入是納稅人最常犯的錯誤之一，特別是兼職收入、網上平台收入、海外收入或偶然收入。根據《稅務條例》，納稅人故意漏報收入可能被處以少徵稅款三倍的罰款，嚴重者更可能面臨刑事檢控。若發現漏報情況，應立即主動向稅務局提交書面說明並補交正確報稅表，稅務局通常會對自願披露的納稅人從輕處理。補報流程包括填寫IR1120表格、提供漏報收入的證明文件及計算應補繳稅款，稅務局其後會發出補稅通知書。

誤報免稅額或扣除額同樣常見，特別是納稅人對供養父母免稅額的申請條件理解不足。申請供養父母免稅額需符合以下所有條件：受養人年滿55歲、與納稅人同住至少連續6個月或納稅人每年提供不少於12,000港元生活費、受養人無應課稅收入或全年收入少於免稅額。若發現誤報，應立即致電稅務局熱線187 8028或透過「稅務易」電子平台提交更正申請，通常需時4至6星期處理。

逾期報稅的罰款計算方式相當嚴格。若在報稅表到期日後1個月內提交，最低罰款為400港元；逾期1至3個月，罰款增加至800港元；逾期超過3個月，罰款可能高達1,000港元或更多，且需按欠繳稅款加徵5%附加費，若6個月內仍未清繳再加徵10%附加費。納稅人若因合理原因（如生病、海外公幹等）未能按時提交，應在收到稅務局罰款通知後14日內提交書面申訴，並附上相關證明文件。稅務局會按個別情況考慮減免罰款。

報稅錯誤處理時限指南

• 發現錯誤後應立即更正，最遲不得超過評稅通知書發出後1個月
• 對評稅結果提出反對必須在評稅通知書發出日期起1個月內提交
• 申請緩繳暫繳稅需在繳稅到期日前28天提交
• 稅務局一般處理更正申請需時4至8星期

稅務貸款：解決繳稅壓力，緩解資金周轉

面對突如其來的稅單，稅務貸款成為許多納稅人的財務救生圈。這類貸款專為繳付稅款而設，特點是審批快速、手續簡便，還款期通常為6至24個月。申請稅務貸款的基本條件包括：年滿18歲香港永久居民、有固定收入（通常要求月入至少8,000港元）、通過信貸審查且無破產記錄。部分銀行更提供「預先批核」服務，納稅人只需提交稅單及身份證明文件即可申請。

比較不同金融機構的稅務貸款方案時，應重點關注以下要素：實際年利率（APR）、手續費、提前還款罰款條款及貸款保障保險。以2024年市場情況為例，滙豐銀行的「稅務貸款」實際年利率低至1.68%（貸款額50萬港元以上），中銀香港提供首3個月免息優惠，恒生銀行則推出高達1,800港元現金回贈。值得注意的是，許多銀行會根據客戶關係提供差異化利率，現有理財客戶通常可獲更優惠條件。

在申請稅務貸款前，納稅人務必謹慎評估還款能力。金融管理專家建議，每月還款額不應超過月入的20%，總債務還款額（包括按揭、信用卡欠款等）不宜超過月入的50%。可使用稅務局網站提供的「分期繳稅計算器」預估每月還款金額，避免過度借貸導致財務壓力。若發現還款困難，應立即與貸款機構協商調整還款計劃，或尋求香港金融管理局轄下的信貸諮詢服務，切勿以新債還舊債。

主要銀行稅務貸款比較（2024年）

報稅後注意事項

完成報稅不代表萬事大吉，納稅人應妥善保存所有報稅相關文件至少6年，因稅務局有權追查過去6個課稅年度的稅務事宜。需保留的文件包括：報稅表副本、收入證明、免稅額及扣除額證明、評稅通知書、繳稅收據、與稅務局往來書信等。建議同時保存電子副本，可使用稅務局的「我的稅務檔案」數碼儲存服務，確保資料安全且方便查閱。

收到稅務局發出的評稅通知書後，應立即仔細核對各項內容，包括應課稅收入、免稅額、扣除額、應繳稅款及繳稅期限。若對評稅結果有異議，必須在評稅通知書發出日期起1個月內提交書面反對，並詳細說明反對理由及附上相關證明文件。稅務局其後會重新審核個案，期間納稅人仍需按時繳稅，若反對成功將獲退還多繳稅款連同利息。

稅務查詢管道多元且便利，納稅人可親臨稅務大樓詢問處、致電稅務局熱線187 8028、傳真至2519 6936或透過「稅務易」電子平台提交查詢。對於複雜稅務問題，建議預約稅務局的一對一諮詢服務，準備好相關文件以便官員提供準確建議。若納稅人因特殊情況（如失業、重病）難以繳稅，可申請分期繳稅，稅務局會按個別情況考慮批准，通常最長分期期限為12個月且需繳付利息。

文件保存時間表

• 報稅表及證明文件：最少6年
• 物業交易記錄：至物業出售後6年
• 業務帳目及紀錄：最少7年
• 僱主提供的糧單及IR56B表格：最少2年
• 強積金供款記錄：至成員年滿75歲

總而言之，掌握正確的個人入息稅報稅知識，善用各項與扣除額，必要時考慮合適的稅務貸款方案，就能輕鬆應對每個報稅季節。建議納稅人養成定期整理稅務文件的習慣，利用電子化工具管理稅務事宜，並隨時關注稅務條例的更新變化，確保自己的納稅安排既合法合规又具效益。